Auditorias
Evidencias en una auditoria interna
Evidencias objetivas
En una auditoria no nos podemos basar en las buenas intenciones ni en la fe. Un pilar básico en el que nos basamos en una auditoría es en el enfoque basado en la evidencia. ¿Y Qué quiero decir con esto? Que como auditorias sólo podemos basarnos en lo que realmente estamos viendo, y no en lo que suponemos que puede llegar a ser por el simple hecho de que te lo cuenten . Todos los comentarios que quedan reflejados en un informe de auditoría deben estar basados en las evidencias recopiladas.
Para que las conclusiones sean razonables y no sean “discutibles” (y sobre todo, para que las conclusiones de auditoría permitan tomar decisiones oportunas), es fundamental que las evidencias sean adecuadas y suficientes. Y eso es lo que hacemos durante una auditoría, recabar evidencias objetivas para sacar conclusiones del nivel de cumplimiento.
Que es una evidencia?
Evidencia es un término que procede del latín evidentĭa y que permite indicar una certeza manifiesta que resulta innegable y que no se puede dudar.
Sin irnos a ninguna definición extraída o adaptada de las normas de seguridad alimentaria, queda claro que una correcta evidencia te está ahorrando más de una discusión.
¿Has escuchado el dicho de “una imagen vale más que mil palabras”? pues esa imagen es la evidencia.
¿Y como sabemos que la evidencia de auditoría es adecuada?
Una evidencia es adecuada cuando es fiable, representativa, objetiva y concreta. Con el objetivo de respaldar las conclusiones de la auditoría.
Una evidencia adecuada va a depender de la naturaleza y procedencia de la evidencia así como de las circunstancias concretas en las que es obtenida. Si la evidencia es tangible, mucho más fácil se podrá entender le informe y los resultados de una auditoría.
Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características siguientes:
Relevante – Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de auditoría.
Autentica – Cuando es verdadera en todas sus características.
Verificable – Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más auditores lleguen por separado a las mismas conclusiones, en iguales circunstancias.
Neutral – Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales.
Sólo la información que es verificable puede ser una evidencia de auditoría
¿Cuándo estamos ante una evidencia de auditoría suficiente? Una evidencia es suficiente cuando el auditor puede fundamentar una conclusión.
La evidencia de auditoría se obtiene mediante pruebas de cumplimiento y pruebas substantivas.
El auditor debe recopilar, preguntar, investigar lo suficiente para determinar el nivel de cumplimiento en función de las pruebas recopiladas, las evidencias.
La suficiencia depende, fundamentalmente, de dos factores: por una parte de la adecuación de la evidencia y por otra valoración que haga el auditor sobre la confianza de sus conclusiones.
En definitiva, como auditor debemos tener claro y presente que hay que recopilar las suficientes evidencias que finalmente deben quedar reflejadas en el informe de auditoría. Informe que debe ser consistente.
Y ahora te pregunto ¿Qué forma tienes de recopilar evidencias y que tratamiento les das?
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Hola. Marife. Excelente artículo, el cual describe muy bien lo referente a las evidencias de la auditoría. Esto siempre lo debemos tener presente cuando se realizan las auditorías, no importa de qué sistema de gestión. Muchas gracias.
Gracias Leonardo, es como dices, realmente necesario.
Me parecio claro y preciso los comentarios con respecto a la definición de evidencia
muchas gracias por tu comentario Marta
Hola Marifé. Gracias por el articulo. Muy ilustrativo y pertinente, me encanta leerte como siempre
Gracias Angel, seguiré escribiendo!
Súper!!!, desde mi experiencia una evidencia siempre debe responder a un:
– Qué – requisito de norma o interno de compañía incumplido
– A un cómo: las descripción del evento
– Dónde ocurrió el evento
– Y cuándo se dieron los acontecimientos
Solo de esta manera se logra definir un hallazgo
Magnifico esquema! gracias
Conceptos y definiciones de gran valor, tener presente el significado de estos conceptos es importante para cualquier auditor. Gracias por la información Marifer.
Gracias a ti por tus comentarios. saludos!
Magnifica descripción Marifé,
Me encanta tu forma de describir como darle coherencia a la objetividad que debe mostrar y ofrecer un auditor.
Gracias Juan, es un placer recibir tus comentarios! 😉
hola Marifé, me gusto mucho tu artículo, y gracias a los demas de los tips a considerar en una auditoria.
muchas gracias Daniel
Hola , me gustaría ver la posibilidad de un webinar para Análisis de Riesgo de la auditoría interna . Gracias
hola Karina, gracias, lo tendré en cuenta para mis próximas programaciones
Articulo claro, sencillo y «digerible»
Gracias!!!